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民间借贷司法解释关于“利滚利”的规定
来源:重庆合纵律师事务所   发布时间:2017-05-17 16:24:28
      复利,俗称“利滚利”,是相对于单利而言的。复利是指在借贷关系中,借款人将到期应付而未付的利息计入本金再计算利息,单利则对于已过计息日而不提取的利息不计利息。
例如:A向B借款1万元,年利率为10%,借期为2年,如果按单利法计息,本息合计应是1万+(1万×10%×2)﹦1.2万元;如果按复利法计算,计息期限为一年,那么1万元一年的利息即为1千元,本息合计即是1.1万元,1.1万元再按10%计算一年,利息即是1.1万元×10%×1﹦0.11万元,这样1万借款在两年的借期内产生的利息即为0.21万元,出借人2年后获得的本息即为1.21万元,很显然多出了100元。并且本金越大,复利和单利计算的本息差越大。
 实践中,借贷双方有时会对之前本金和利息进行结算,然后重新出具借条等债权凭证。在这种情况下,重新出具的债权凭证的性质如何认定?后期借款本金金额为多少?
一、 法条规定
1. 1988年4月2日,《最高人民法院关于贯彻执行<民法通则>若干问题的意见(试行)》(以下简称《民通意见》)
第一百二十五条规定,“公民之间的借贷,出借人将利息计入本金计算复利的,不予保护。”
2. 1991年9月20日,《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的若干意见》(下称《意见》)
第六条规定:“民间借贷的利率可以适当高于银行的利率,各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握,但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(包含利率本数)。超出此限度的,超出部分的利息不予保护。”
第七条规定:“出借人不得将利息计入本金谋取高利。审理中发现债权人将利息计入本会计算复利的,其利率超出第六条规定的限度时,超出部分的利息不予保护。”
3. 2015年9月1日,《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》(下称《规定》)
第二十八条规定:“借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出具债权凭证,如果前期利率没有超过年利率24%,重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金;超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%,当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的,人民法院应予支持。”
“按前款计算,借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和,不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数,以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的,人民法院不予支持。”
可见,《意见》和《规定》都确立了对复利的适当保护原则。
二、 重新出具的债权凭证性质的认定
从《规定》第二十八条的规定可以看出,对于重新出具的债权凭证,一方面应当尊重当事人的意思自治,既然其是借贷双方就借贷关系重新达成的债权凭证,就应当尊重当事人的意思表示;另一方面,由于重新出具的债权凭证确实是在前期的借贷关系基础之上做出的,两者具有承接性,从新债权凭证记载的本金金额看,确实包含复利,所以在计算相关利息时应当符合民间借贷中关于利率上限的规定,即新债权凭证出具前的利息超过年利率的24%的部分不得作为后期的本金。
三、 后期借款本金金额的认定
后期借款本金金额的认定最容易在借贷双方产生纠纷,出借人认为,新债权凭证记载的金额就是后期借款的本金,借款人认为,新债权凭证上记载的部分是前期的借款本金,部分是利息,如果计算利息应以前期借款的本金计算利息。
笔者认为,这个问题要从两方面来理解。首先可以明确的是,新债权凭证记载的本金包括前期利息,那么前期利息就不得超过前期年利率的24%,只要没有超过这个上线,那么前期利息是可以直接计入后期本金的,也就是说,新债权凭证载明的本金就认定为后期本金;如果前期利息超过这个24%这个上限,按照《规定》第二十六条的规定,超出部分应不予保护,既然不予保护,那么当然就不能计入后期借款本金中予以计息。
四、 后期借款利息的保护限度
若前期利息计入后期本金,可能会导致利息过高,因而《规定》第二十七条设置了一个“本息和”的上限规定,即借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和,不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数,以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。
例如:甲向乙借款10万元,乙向甲出具了借条,约定借期为一年,月息2分。6个月后,乙向甲重新出具了借条,将6个月1.2万元的利息计入新的借条中,即新的借条本金是11.2万元,借期6个月,月息2分。6个月后,甲请求乙偿还借款本金为11.2万元及利息1.344万元,乙则主张本金只有10万元,并非是11.2万元,认为其中1.2万元是利息,不应计息。
本案例中,首先,前期本金是10万元,利息是1.2万元,因约定月息2分,折算成年利率为24%,没有超过法律规定,故前期的利息1.2万元可以计入后期的本金中,所以,后期的本金是11.2万元。那么后期6个月借期内的利息即为11.2×2%×6=1.344万元,后期本息合计当然是12.544万元。其次,前期加后期的整个借期是12个月,最初的本金是10万元,以年利率24%计算,整个借款期限内的本息和的上限为10×24%+10=12.4万元,可见,当事人虽然约定的年利率灿有超过24%,但计算得出的最终本息和仍然超出上限0.144万元,那么这一超出的部分,法律将不予保护。也就是说,借款人尚未支付超出部分的,出借人请求支付的,人民法院不予支持;借款人已经支付了超出部分的金额的,借款人请求出借人返还的,人民法院应予以支持。

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